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證監(jiān)會(huì)通報(bào)2017年專項(xiàng)執(zhí)法行動(dòng)第四批案件進(jìn)展情況

發(fā)布：時(shí)間：2018-05-08返回列表

2017年12月8日，證監(jiān)會(huì)部署了專項(xiàng)執(zhí)法行動(dòng)第四批共10起案件，嚴(yán)厲打擊私募基金領(lǐng)域違法違規(guī)行為。專項(xiàng)行動(dòng)啟動(dòng)以來(lái)，稽查部門集中力量，全力推進(jìn)，10起案件均已查實(shí)，其中8起案件已進(jìn)入行政處罰審理程序。

10起案件分別涉及違規(guī)經(jīng)營(yíng)、利益輸送、操縱市場(chǎng)、老鼠倉(cāng)四類違法行為，主要特點(diǎn)有：一是資金募集環(huán)節(jié)問(wèn)題集中。集中表現(xiàn)為有的通過(guò)電話陌生拜訪向不特定對(duì)象推介基金產(chǎn)品,不設(shè)投資門檻“只募錢不看人”，向不合格投資者募集資金,甚至提供保底承諾。二是基金投資運(yùn)作不規(guī)范。有的利用滬港通賬戶跨境操縱多只股票價(jià)格；有的借用多層嵌套通道業(yè)務(wù)和配資賬戶籌集巨量資金操縱多只股票；有的涉及多起操縱市場(chǎng)案件，非法獲利巨大；有的將固有財(cái)產(chǎn)與基金財(cái)產(chǎn)混同從事投資，挪用近億元基金財(cái)產(chǎn)用于其他業(yè)務(wù)支出。三是利益輸送手法新。有的通過(guò)大宗交易將所管理產(chǎn)品持有的股票低價(jià)轉(zhuǎn)讓給其他私募產(chǎn)品，進(jìn)行利益輸送；有的利用股指期貨遠(yuǎn)期合約不活躍的特點(diǎn)，在其管理的產(chǎn)品之間以約定價(jià)格對(duì)倒交易，虛增自身產(chǎn)品業(yè)績(jī)；個(gè)別私募基金實(shí)際控制人在擔(dān)任投資顧問(wèn)期間，利用他人賬戶高杠桿牟取“跟倉(cāng)”收益，趨同交易金額近2億元，非法獲利上千萬(wàn)元。四是登記備案不規(guī)范。部分機(jī)構(gòu)沒有在基金業(yè)協(xié)會(huì)登記為私募基金管理人，部分產(chǎn)品沒有在基金業(yè)協(xié)會(huì)備案，個(gè)別私募基金管理人未備案產(chǎn)品的比例高達(dá)70%，違規(guī)開展私募業(yè)務(wù)。

合規(guī)經(jīng)營(yíng)、強(qiáng)化風(fēng)控是私募基金行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的生命線，私募基金應(yīng)當(dāng)聚焦財(cái)富管理主業(yè)，回歸理性價(jià)值投資，專業(yè)盡職對(duì)待受托資產(chǎn)，忠于投資者利益。下一步，證監(jiān)會(huì)將按照依法全面從嚴(yán)監(jiān)管的工作要求，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)私募基金的監(jiān)管執(zhí)法力度，堅(jiān)決打擊私募基金領(lǐng)域違法亂象，切實(shí)維護(hù)市場(chǎng)秩序和投資者權(quán)益，有效防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

2、證監(jiān)會(huì)發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理》（2018年修訂）

近日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理》（2018年修訂），自公布之日起實(shí)施?！　?/p>

為規(guī)范公開發(fā)行證券的公司財(cái)務(wù)信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，證監(jiān)會(huì)對(duì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)——非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理》作出修訂。本次修訂貫徹以信息披露為核心的監(jiān)管原則，結(jié)合新審計(jì)準(zhǔn)則的變化并考慮資本市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)情況，改進(jìn)和完善了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的信息披露要求，以更好地滿足投資者信息需求。

本次修訂主要包括以下幾個(gè)方面：

一是對(duì)因明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及披露規(guī)范而被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的上市公司，取消對(duì)股票實(shí)行停牌處理的相關(guān)規(guī)定。此次修訂對(duì)因明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)定而被出具非標(biāo)意見的公司，不再對(duì)其股票強(qiáng)制停牌，改以強(qiáng)化信息披露的方法，針對(duì)不同的非標(biāo)審計(jì)意見類型提出具體的、更高的信息披露要求?！　?/p>

二是參照新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則修訂了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的定義及涵蓋范圍。新修訂的審計(jì)準(zhǔn)則中已不再包含“非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見”的概念，但考慮到“非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見”概念被證監(jiān)會(huì)及交易所多項(xiàng)監(jiān)管規(guī)定所引用，此次修訂對(duì)“非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見”的概念及其類型進(jìn)行了明確界定。

三是增加了發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具專項(xiàng)說(shuō)明的內(nèi)容要求。此次修訂中增加了發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)作出專項(xiàng)說(shuō)明的規(guī)定，并按審計(jì)意見類型具體規(guī)范了注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)包含的內(nèi)容，以強(qiáng)化對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表恰當(dāng)審計(jì)意見的監(jiān)管。

四是刪除了在保留意見或否定意見對(duì)上市公司利潤(rùn)產(chǎn)生影響時(shí)，要求上市公司在制定利潤(rùn)分配方案過(guò)程中應(yīng)扣除相關(guān)影響數(shù)的規(guī)定。本規(guī)則主要規(guī)范非標(biāo)意見情況下的信息披露行為，故本次修訂刪除了原規(guī)則中關(guān)于限制上市公司利潤(rùn)分配的規(guī)定。

修訂后的《非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理》共十條，包括總則性條款、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見下相關(guān)主體信息披露具體要求和生效時(shí)間等。